_ a u T i L
5 6
L e b i l a n
Comment etre plus efficace ?
T 3
о
c ZJ
Q
vD I
о
гм
@
Ol
‘i— >
Q .
О
(J
1. BFR, FdR, tresorerie
U ne tresorerie positive (F R - B F R ) permet a
I'entreprise de financer son exploitation.
2. Situation nette
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
T o tal b ilan
346 528
376 388 4 9 1 447
T o tal dette
1 9 8 644
1 4 9 555 1 4 8 3 5 1
S ituation nette 1 4 7 884
226 833 343 096
U ne dim inution de la situation nette siqnifie
que les dettes augmentent plus vite que le
patrim oine de I'entreprise ce qui est danqereux. U ne augmentation de la situation nette
doit etre recherchee.
3. Degre de liquidite R1, R2, R3
C es ratios permettent de comparer le degre de
liquidite du capital invest! et son evolution.
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif im m o b ilise 1 1 5 733
92 926
70 040
A ctif total
346 528 376 388
4 9 1 447
R 1
33,40 % 24,69 % 1 4 ,2 5 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
S tocks
1 8 9 1 2
2 1 465
3187
A ctif total
346 528 376 388
4 9 1 447
R 2
5,46 %
5,70 %
0,65 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif circulant
230 795 283 462
4 2 1 407
A ctif total
346 528 3 76 388
4 9 1 447
R 3
66,60 % 7 5 ,3 1 % 85,75 %
L'analyse dans le temps permet de voir les
evolutions, m ais aussi de se comparer aux donnees seclorielles. I I existe pour chaque secteur
une com position ideale du capital. L'entreprise
doit avoir com m e but de se rapprocher de cet
ideal.
4. La structure de I'endettement
R4, R5, R6
C es ratios calculent I'endettement relatif de
I'entreprise.
C ap itau x propres
P assif T o tal
R 4
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
1 4 7 884 226 833 343 096
346 528 376 338 4 9 1 447
42,68 % 60,27 % 6 9 ,8 1 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif circulant
0
0
0
T o tal P assif
346 528 376 388 4 9 1 447
R 5
0,00 % 0,00 % 0,00 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
D ettes C T
1 9 8 644 1 4 9 555 1 4 8 3 5 1
T o tal A c tif
346 528 376 388 4 9 1 447
R 6
5 7 ,3 2 % 39,73 % 3 0 ,1 9 %
L'evolution dans le temps de ces 3 ratios perm et de voir les tendances pour I'entreprise,
m ais aussi de com parer I'entreprise aux donnees sectorielles.
5. Independence financiere R7
utilise par les organism es bancaires, ce ratio
doit etre superieur a 50 % pour que ces etablissem ents accordent des credits a I'entreprise.
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
C ap itau x p ro p res
1 4 7 884 226 8 33 3 4 3 096
C ap itau x perm anents 1 4 7 884 226 8 33 3 4 3 096
R 7
1 00,00 % 1 00,00 % 1 00,00 %
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U ne tresorerie positive (F R - B F R ) permet a
I'entreprise de financer son exploitation.
2. Situation nette
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T o tal b ilan
346 528
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T o tal dette
1 9 8 644
1 4 9 555 1 4 8 3 5 1
S ituation nette 1 4 7 884
226 833 343 096
U ne dim inution de la situation nette siqnifie
que les dettes augmentent plus vite que le
patrim oine de I'entreprise ce qui est danqereux. U ne augmentation de la situation nette
doit etre recherchee.
3. Degre de liquidite R1, R2, R3
C es ratios permettent de comparer le degre de
liquidite du capital invest! et son evolution.
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif im m o b ilise 1 1 5 733
92 926
70 040
A ctif total
346 528 376 388
4 9 1 447
R 1
33,40 % 24,69 % 1 4 ,2 5 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
S tocks
1 8 9 1 2
2 1 465
3187
A ctif total
346 528 376 388
4 9 1 447
R 2
5,46 %
5,70 %
0,65 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif circulant
230 795 283 462
4 2 1 407
A ctif total
346 528 3 76 388
4 9 1 447
R 3
66,60 % 7 5 ,3 1 % 85,75 %
L'analyse dans le temps permet de voir les
evolutions, m ais aussi de se comparer aux donnees seclorielles. I I existe pour chaque secteur
une com position ideale du capital. L'entreprise
doit avoir com m e but de se rapprocher de cet
ideal.
4. La structure de I'endettement
R4, R5, R6
C es ratios calculent I'endettement relatif de
I'entreprise.
C ap itau x propres
P assif T o tal
R 4
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
1 4 7 884 226 833 343 096
346 528 376 338 4 9 1 447
42,68 % 60,27 % 6 9 ,8 1 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
A ctif circulant
0
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T o tal P assif
346 528 376 388 4 9 1 447
R 5
0,00 % 0,00 % 0,00 %
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
D ettes C T
1 9 8 644 1 4 9 555 1 4 8 3 5 1
T o tal A c tif
346 528 376 388 4 9 1 447
R 6
5 7 ,3 2 % 39,73 % 3 0 ,1 9 %
L'evolution dans le temps de ces 3 ratios perm et de voir les tendances pour I'entreprise,
m ais aussi de com parer I'entreprise aux donnees sectorielles.
5. Independence financiere R7
utilise par les organism es bancaires, ce ratio
doit etre superieur a 50 % pour que ces etablissem ents accordent des credits a I'entreprise.
A nnee 1 A nnee 2 A nnee 3
C ap itau x p ro p res
1 4 7 884 226 8 33 3 4 3 096
C ap itau x perm anents 1 4 7 884 226 8 33 3 4 3 096
R 7
1 00,00 % 1 00,00 % 1 00,00 %
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