DOSSIER 12 BUDGET PReviSIONNEL
UTIL
Objectif
L e bilan, tout en recensant le patrim oine de
I'entreprise, permet au createur d'analyser la
position de son entreprise en la comparant a
des entreprises concurrentes importantes et
avec le secteur d'activite.
Contexte
L e bilan fait partie de la liasse fiscale que I'entreprise doit soumettre aux services des im pots
chaque annee. C 'est une obligation legale. M ais
c'est egalement un outil de gestion qui perm et au createur de I'entreprise d'apprehender
la structure et revolution de son entreprise et
de la positionner par rapport a ses concurrents.
I I perm et de prendre des decisions strategiques
pour I'avenir de I'entreprise.
Pourquoi I'utiliser ?
vi. R 6 D ettes a court term e/passif total
> L'independance financiere :
vii. R 7 ; Capitaux propres/Capitaux permanents
> Ratios de synthese :
v iii. R 8 : Capitaux propres + D ettes L T (capitaux perm anents)/A ctif im m obilise
ix . R 9 A ctif total/Total dettes
5. Analyser revolution de ces ratios pour les
3 annees.
6. Com parer ces ratios aux ratios du secteur
d'activite et de quelques concurrents.
Methodologie et conseils
U n com ptable, ou un expert-com ptable, doit
etre en charge de ce travail pour aider le createur a com prendre ces notions et le conseiller.
La photo du
patrim oine de
I’entreprise.
Comment I'utiliser ?
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13
Q
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Ol
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u
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3
T3
c
Etapes
1 . Etablir le bilan sur 3 ans ou plus suivant la
reglementation en vigueur.
2. Calculer le fonds de roulement (F R ), le
besoin en fonds de roulement (B F R ), et la tresorerie (m ethode qui ne prend pas en com pte
les variations d'activite saisonnieres).
3. Calculer la situation nette : du fait de I’egalite entre actif et passif, la situation nette est
la difference entre le total du bilan et le total
des dettes.
4. Calculer les ratios de structure :
> D egre de liquidites (avec R 1 + R 2 + R 3 =
100%)
i. R 1 : A ctif im m obilise/actif total
ii. R 2 : Stocks/A ctif total
iii. R 3 : Elem ents d'actifs circulant hors
stocks/A ctif total
> L a structure de I'endettement : (avec R 4 +
R 5 -r R 6 =100% )
iv . R 4 : Capitaux propres/Passif total
V . R 5 : D ettes a long term e/Passif total
U ne bonne analyse du bilan permet de prendre
des mesures pour corriger certains elements
(distribution des dividendes, possibilite d'endettement pour financer I'expansion de I’entreprise, etc.), pour I'aider dans sa croissance et/
ou lui eviter un certain nombre de probiemes
(surendettement, etc.).
Chaque nouvel entrepreneur considere le bilan
com m e etant encore et seulement un document
qui doit etre rem is aux services fiscaux en fin
d'annee comptable. M ais le bilan offre des possibilites pour analyser I'entreprise et prendre des
decisions pour son evolution.
a
_ r a
15
CD
- 165 -
SUITE OUTIL
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Objectif
L e bilan, tout en recensant le patrim oine de
I'entreprise, permet au createur d'analyser la
position de son entreprise en la comparant a
des entreprises concurrentes importantes et
avec le secteur d'activite.
Contexte
L e bilan fait partie de la liasse fiscale que I'entreprise doit soumettre aux services des im pots
chaque annee. C 'est une obligation legale. M ais
c'est egalement un outil de gestion qui perm et au createur de I'entreprise d'apprehender
la structure et revolution de son entreprise et
de la positionner par rapport a ses concurrents.
I I perm et de prendre des decisions strategiques
pour I'avenir de I'entreprise.
Pourquoi I'utiliser ?
vi. R 6 D ettes a court term e/passif total
> L'independance financiere :
vii. R 7 ; Capitaux propres/Capitaux permanents
> Ratios de synthese :
v iii. R 8 : Capitaux propres + D ettes L T (capitaux perm anents)/A ctif im m obilise
ix . R 9 A ctif total/Total dettes
5. Analyser revolution de ces ratios pour les
3 annees.
6. Com parer ces ratios aux ratios du secteur
d'activite et de quelques concurrents.
Methodologie et conseils
U n com ptable, ou un expert-com ptable, doit
etre en charge de ce travail pour aider le createur a com prendre ces notions et le conseiller.
La photo du
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I’entreprise.
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Etapes
1 . Etablir le bilan sur 3 ans ou plus suivant la
reglementation en vigueur.
2. Calculer le fonds de roulement (F R ), le
besoin en fonds de roulement (B F R ), et la tresorerie (m ethode qui ne prend pas en com pte
les variations d'activite saisonnieres).
3. Calculer la situation nette : du fait de I’egalite entre actif et passif, la situation nette est
la difference entre le total du bilan et le total
des dettes.
4. Calculer les ratios de structure :
> D egre de liquidites (avec R 1 + R 2 + R 3 =
100%)
i. R 1 : A ctif im m obilise/actif total
ii. R 2 : Stocks/A ctif total
iii. R 3 : Elem ents d'actifs circulant hors
stocks/A ctif total
> L a structure de I'endettement : (avec R 4 +
R 5 -r R 6 =100% )
iv . R 4 : Capitaux propres/Passif total
V . R 5 : D ettes a long term e/Passif total
U ne bonne analyse du bilan permet de prendre
des mesures pour corriger certains elements
(distribution des dividendes, possibilite d'endettement pour financer I'expansion de I’entreprise, etc.), pour I'aider dans sa croissance et/
ou lui eviter un certain nombre de probiemes
(surendettement, etc.).
Chaque nouvel entrepreneur considere le bilan
com m e etant encore et seulement un document
qui doit etre rem is aux services fiscaux en fin
d'annee comptable. M ais le bilan offre des possibilites pour analyser I'entreprise et prendre des
decisions pour son evolution.
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