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DOSSIER 12 BUDGET PREVISIONNEL
-Q U JIL
Pourquoi I'utiliser
Objectif
> Optim iser la gestion de la tresorerie.
> D efinir avec precision les entrees et sorties
d'argent de chaque m ois pour:
- E n cas de besoin de fonds, pour un ou plusieurs m ois, apporter des solutions (dim inution des charges, appel au credit bancaire
a court terme ou dans le cas d'insuffisance
chronique augmentation du capital).
- E n cas d'excedent de fonds, faire des placem ents pour eviter d'avoir des fonds qui ne
rapportent pas.
Comment I'utiliser ?
Etapes
> C reer un tableau des encaissem ents-decaisse m en ts TTC detaille par poste suivant I'exem ple.
L a prem iere colonne com porte les libelles, les
douze colonnes suivantes les m ois de I'annee
fiscale, et la derniere les som m es annuelles.
> Porter dans chaque colonne les encaissements et d e c a isse m e n ts toutes taxes
com prises.
> Calculer : total encaissements, total decaissements, tresorerie en debut de periode, ecart,
tresorerie fin de periode.
> A nalyser : si la tresorerie est positive,
I'entreprise n’ a pas de problem es, par centre
5 4
si la tresorerie est negative il faudra trouver
des solutions adaptees. L'objectif est d’ avoir
une tresorerie m ensuelle positive.
> A pres la creation de I'entreprise, suivre avec
atten tio n la situation reelle de la treso re rie
pour eviter tout problem e avec les banquiers
ou les interlocuteurs habituels.
L a p r e m ie r e c a u s e
d e d e fa illa n c e d e s
J e u n e s e n t r e p r is e s .
Contexte
Chaque m ois I'entreprise encaisse le produit des ventes et decaisse des depenses. S i
I'entreprise n'est pas capable de payer ses
obligations, elle aura des problem es avec ses
em ployes pour non-paiem ent des salalres,
avec les fournisseurs qui risquent de ne pas
livrer les m archandises, avec I'Etat (paiem ent
de la T V A ) ou avec la Securite sociale (paiem ent des charges salariales et patronales).
Cette im possibilite de payer entraine de gros
problem es pour I'entreprise qui parfois peuvent aller jusqu'a sa liquidation.
Methodologie et conseils
> Proceder avec rigueur et de m aniere analytique.
> E n cas de doute concernant les encaissem ents,
les deplacer au m ois suivant par prudence.
> L e code des im pots offre certaines possibilites pour com ptabiliser la T V A , se renseigner.
Un tab leau de tre so re rie equilibre et d o cu m e n te
p e rm e t a I'entreprise de ne pas avoir d e problem es de fin de mois, d'anticiper les problem es
de liquidites et prevoir d es solutions a d a p te e s.
P e rm e t un m eilleur dialogue av ec la banque. En
cas de p roblem e obten ir un credit a co u rt te rm e
(le m ieux car le m oins cher) ou un d ec o u v ert
m o m e n ta n e (a eviter car cher).
Si ce d o cu m en t previsionnel devait faire resso rtir une im p asse de tre so re rie a un ce rtain
m om ent, tro u v er une solution av an t le d em arrage de I'entreprise. En effet, si sta tistiq u e m e n t
17 % d es e n tre p rise s nouvelles d isp a ra isse n t au
cours de la prem iere annee, e'est, pour beaucoup,
en raison de p ro b lem es de p aiem e n ts c o u ra n ts !
Ne p as p o rte r d an s la p artie e n c a isse m e n ts d es
so m m es pour lesquelles il у a une in certitu d e
d 'en c aissem e n t (subventions non en co re officiellem ent o b te n u es) ou d es e n c a isse m e n ts d es
v en tes a u p re s de clients douteux.
Tenir toujours a jour le ta b lea u de tre s o re rie !
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DOSSIER 12 BUDGET PREVISIONNEL
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Pourquoi I'utiliser
Objectif
> Optim iser la gestion de la tresorerie.
> D efinir avec precision les entrees et sorties
d'argent de chaque m ois pour:
- E n cas de besoin de fonds, pour un ou plusieurs m ois, apporter des solutions (dim inution des charges, appel au credit bancaire
a court terme ou dans le cas d'insuffisance
chronique augmentation du capital).
- E n cas d'excedent de fonds, faire des placem ents pour eviter d'avoir des fonds qui ne
rapportent pas.
Comment I'utiliser ?
Etapes
> C reer un tableau des encaissem ents-decaisse m en ts TTC detaille par poste suivant I'exem ple.
L a prem iere colonne com porte les libelles, les
douze colonnes suivantes les m ois de I'annee
fiscale, et la derniere les som m es annuelles.
> Porter dans chaque colonne les encaissements et d e c a isse m e n ts toutes taxes
com prises.
> Calculer : total encaissements, total decaissements, tresorerie en debut de periode, ecart,
tresorerie fin de periode.
> A nalyser : si la tresorerie est positive,
I'entreprise n’ a pas de problem es, par centre
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si la tresorerie est negative il faudra trouver
des solutions adaptees. L'objectif est d’ avoir
une tresorerie m ensuelle positive.
> A pres la creation de I'entreprise, suivre avec
atten tio n la situation reelle de la treso re rie
pour eviter tout problem e avec les banquiers
ou les interlocuteurs habituels.
L a p r e m ie r e c a u s e
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J e u n e s e n t r e p r is e s .
Contexte
Chaque m ois I'entreprise encaisse le produit des ventes et decaisse des depenses. S i
I'entreprise n'est pas capable de payer ses
obligations, elle aura des problem es avec ses
em ployes pour non-paiem ent des salalres,
avec les fournisseurs qui risquent de ne pas
livrer les m archandises, avec I'Etat (paiem ent
de la T V A ) ou avec la Securite sociale (paiem ent des charges salariales et patronales).
Cette im possibilite de payer entraine de gros
problem es pour I'entreprise qui parfois peuvent aller jusqu'a sa liquidation.
Methodologie et conseils
> Proceder avec rigueur et de m aniere analytique.
> E n cas de doute concernant les encaissem ents,
les deplacer au m ois suivant par prudence.
> L e code des im pots offre certaines possibilites pour com ptabiliser la T V A , se renseigner.
Un tab leau de tre so re rie equilibre et d o cu m e n te
p e rm e t a I'entreprise de ne pas avoir d e problem es de fin de mois, d'anticiper les problem es
de liquidites et prevoir d es solutions a d a p te e s.
P e rm e t un m eilleur dialogue av ec la banque. En
cas de p roblem e obten ir un credit a co u rt te rm e
(le m ieux car le m oins cher) ou un d ec o u v ert
m o m e n ta n e (a eviter car cher).
Si ce d o cu m en t previsionnel devait faire resso rtir une im p asse de tre so re rie a un ce rtain
m om ent, tro u v er une solution av an t le d em arrage de I'entreprise. En effet, si sta tistiq u e m e n t
17 % d es e n tre p rise s nouvelles d isp a ra isse n t au
cours de la prem iere annee, e'est, pour beaucoup,
en raison de p ro b lem es de p aiem e n ts c o u ra n ts !
Ne p as p o rte r d an s la p artie e n c a isse m e n ts d es
so m m es pour lesquelles il у a une in certitu d e
d 'en c aissem e n t (subventions non en co re officiellem ent o b te n u es) ou d es e n c a isse m e n ts d es
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