DOSSIER 12 BUDGET PReviSIONNEL
A N A LYSE des Soldes intermediaires de gestion
par rapport aux ventes
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A nnee 1
A nnee 2
A nnee 3
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Intitule
M ontants
%
M ontants
%
M ontants
%
VENTES DE MARCHANDISES
2 74 400 100,00 %
294124 100,00 % 329 955 100,00 %
- A chats consom m es de M archandises
6 7 200
24,49 %
72 076
24,51 % 80 902 24,52 %
MARGE COMMERCIALE
207 200
75,51 %
222 048
75,49 % 249 053 75,48 %
+ Production
546 000 100,00 %
592 535 100,00 % 674 798 100,00 %
- A chats consom m es de m atieres prem .
1 2 3 500
22,62 %
1 3 2 272
22,32 % 148 410 21,99 %
MARGE SUR PRODUCTION
422 500
77,38 % 4 6 0 263
77,68 % 526 388
78,01 %
+ V entes
820 400 100,00 % 886 659 100,00 % 1 004 753 100,00 %
- A chats consom m es
190 700
23,24 % 204 348
23,05 % 229 3 1 2 22,82 %
MARGE GLOBALE
629 700
76,76 %
682 311
76,95 % 775 441
77,18 %
- C harges E xternes & autres A chats
285 437
34,79 %
277 559
31,30 % 300 316 29,89 %
VALEUR AJOUTEE
344 263
41,96 % 4 0 4 752
45,65 %
475 125
47,29 %
+ Subventions d'expioitation
7 920
0,97 %
3 960
0,45 %
0,00 %
- Personnei
250 664
30,55 %
263 503
29,72 % 272 360
27,11 %
- im pots & taxes (hors iS )
1 994
0,22 %
4 093
0,41 %
ЕХСЁОЕМТ BRUT D'EXPLOIT.
101 519
12,37 %
143 215
16,15 % 198 672
19,77 %
- D otations aux am ortissem ents
2 3 7 6 7
2,90 %
24 007
2 ,7 1 %
24 286
2,42 %
RESULTAT D’EXPLOITATION
77 752
9,48 %
119 208
13,44 % 174 386
17,36 %
+ Produits financiers
- C harges financieres
5 930
0,72 %
791
0,09 %
rE su l t a t C O U R A N T
71 822
8,75 %
118 417
13,36 % 174 386
17,36 %
+ Produits exceptionneis
- C harges exceptionneiles
rE su l t a t ex ceptio n n el
rE su l t a t A V A N T im po t
71 822
8,75 %
118 417
13,36 % 174 3 86
17,36 %
- im pot sur ies societes
23 938
2,92 %
39 468
4,45 %
58 123
5,78 %
rE su l t a t n et
47 8 8 4
5,84 %
78 949
8,90 % 116 263
11,57 %
Pour analyser le com pte de resultat et les
soldes interm ediaires de gestion, il convient
d'etudier non seulement les valeurs m ais aussi
et surtout leur pourcentage par rapport aux
ventes.
L e tableau ci-dessus (en 6 colonnes) perm et
d’ avoir une vision com plete des soldes interm ediaires de gestion, de leur im portance par rapport
aux ventes et de leur evolution. Chague com pte
doit etre exam ine par rapport aux ventes et a son
evolution du haut en bas. D 'une m aniere generale, pour qu'une entreprise soit perform ante,
elle doit augm enter chaque annee sa valeur ajoutee, son E B E et ses resultats. ■
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VENTES DE MARCHANDISES
2 74 400 100,00 %
294124 100,00 % 329 955 100,00 %
- A chats consom m es de M archandises
6 7 200
24,49 %
72 076
24,51 % 80 902 24,52 %
MARGE COMMERCIALE
207 200
75,51 %
222 048
75,49 % 249 053 75,48 %
+ Production
546 000 100,00 %
592 535 100,00 % 674 798 100,00 %
- A chats consom m es de m atieres prem .
1 2 3 500
22,62 %
1 3 2 272
22,32 % 148 410 21,99 %
MARGE SUR PRODUCTION
422 500
77,38 % 4 6 0 263
77,68 % 526 388
78,01 %
+ V entes
820 400 100,00 % 886 659 100,00 % 1 004 753 100,00 %
- A chats consom m es
190 700
23,24 % 204 348
23,05 % 229 3 1 2 22,82 %
MARGE GLOBALE
629 700
76,76 %
682 311
76,95 % 775 441
77,18 %
- C harges E xternes & autres A chats
285 437
34,79 %
277 559
31,30 % 300 316 29,89 %
VALEUR AJOUTEE
344 263
41,96 % 4 0 4 752
45,65 %
475 125
47,29 %
+ Subventions d'expioitation
7 920
0,97 %
3 960
0,45 %
0,00 %
- Personnei
250 664
30,55 %
263 503
29,72 % 272 360
27,11 %
- im pots & taxes (hors iS )
1 994
0,22 %
4 093
0,41 %
ЕХСЁОЕМТ BRUT D'EXPLOIT.
101 519
12,37 %
143 215
16,15 % 198 672
19,77 %
- D otations aux am ortissem ents
2 3 7 6 7
2,90 %
24 007
2 ,7 1 %
24 286
2,42 %
RESULTAT D’EXPLOITATION
77 752
9,48 %
119 208
13,44 % 174 386
17,36 %
+ Produits financiers
- C harges financieres
5 930
0,72 %
791
0,09 %
rE su l t a t C O U R A N T
71 822
8,75 %
118 417
13,36 % 174 386
17,36 %
+ Produits exceptionneis
- C harges exceptionneiles
rE su l t a t ex ceptio n n el
rE su l t a t A V A N T im po t
71 822
8,75 %
118 417
13,36 % 174 3 86
17,36 %
- im pot sur ies societes
23 938
2,92 %
39 468
4,45 %
58 123
5,78 %
rE su l t a t n et
47 8 8 4
5,84 %
78 949
8,90 % 116 263
11,57 %
Pour analyser le com pte de resultat et les
soldes interm ediaires de gestion, il convient
d'etudier non seulement les valeurs m ais aussi
et surtout leur pourcentage par rapport aux
ventes.
L e tableau ci-dessus (en 6 colonnes) perm et
d’ avoir une vision com plete des soldes interm ediaires de gestion, de leur im portance par rapport
aux ventes et de leur evolution. Chague com pte
doit etre exam ine par rapport aux ventes et a son
evolution du haut en bas. D 'une m aniere generale, pour qu'une entreprise soit perform ante,
elle doit augm enter chaque annee sa valeur ajoutee, son E B E et ses resultats. ■
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