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DOSSIER 12 BUDGET PREVISIONNEL
Pourquoi I'utiliser
Objectif
Recenser et analyser les nnouvem ents des
com ptes financiers de I'annee fiscale pour calculer le resultat net (perte ou profit). L e resultat positif perm et de financer le developpem ent
de I'entreprise et/ou il peut etre distribue.
Contexte
L e com pte de resultat, tout en faisant partie de
la M asse fiscale que I'entreprise doit deposer
aux services des im pots, est un outil d'analyse
des performances de I'entreprise pendant
I'annee fiscale.
Comment I'utiliser ?
Etapes
1 , Etablir le compte de resultat sur 3 ans suivant la reglem entation.
2. Calculer la C A F (capacite d'autofinancem ent) qui evalue la capacite de I'entreprise
a financer de nouveaux investissem ents. Son
calcul se fait de la m aniere suivante :
Excedent brut d'exploitation
+ Transfert des charges (transfert a I'annee
suivante des charges qui ne correspondent
pas aux couts des ventes de I'exercice)
+ A utres produits (qui ne sont pas directem ent lies a I'activite de I'entreprise tels que
loyers, redevances, subventions d'exploitation)
- A utres charges (la sous-traitance, achats
non stockables de m atieres et de fournitures,
travaux d'entretien et de reparation, etc.)
+/- Quote-part de resultat sur operations faites en com m un (faites avec un associe ou en
cooperation avec d'autres entreprises sans
qu'il у ait creation d'une entite specifique)
+ Produits financiers
- Charges financieres
-I- Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles
UTIL
- Participation des salaries aux fruits de
I'expansion
- Im pots sur les benefices
3. Calculer les ratios ;
> Rentabilite financiere : benefice net (apres
im p6ts)/fonds propres
> Independance financiere : dettes L M T /capitaux propres
> Im portance des charges financieres : frais
financiers/chiffre d'affaires
> D elai de recouvrement des creances clients :
creances clients/ventes T T C
> D elai de paiem ent fournisseurs
> C ycle d'exploitation ; stock m oyen/cout de
production des ventes
> Production par personne ; production vendue/effectifs
> Productivite du personnel : valeur ajoutee/
effectifs
> D elai m oyen de stockaqe des m erchandises
4. Analyser les ventes : oriqine et evolution
5. Analyser revolution des comptes intermediaires de gestion et les ratios pour les
3 annees et les comparer avec ceux du secteur d'activite).
L e film d e I'a c t iv it e
a n n u e lle d e
I ’e n t r e p r is e .
Methodologie et conseils
> U ne capacite d'autofinancement (C A F ) positive com binee avec une politique de distribution de dividendes permet a I'entreprise
d’ autofinancer son expansion.
L e compte de resultat est I'outil qui permet
d'analyser les performances et revolution de
I'entreprise.
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L'analyse des resultats est fastidieuse. L 'avis
d'un comptable et/ou d'un expert-comptable est
necessaire.
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Pourquoi I'utiliser
Objectif
Recenser et analyser les nnouvem ents des
com ptes financiers de I'annee fiscale pour calculer le resultat net (perte ou profit). L e resultat positif perm et de financer le developpem ent
de I'entreprise et/ou il peut etre distribue.
Contexte
L e com pte de resultat, tout en faisant partie de
la M asse fiscale que I'entreprise doit deposer
aux services des im pots, est un outil d'analyse
des performances de I'entreprise pendant
I'annee fiscale.
Comment I'utiliser ?
Etapes
1 , Etablir le compte de resultat sur 3 ans suivant la reglem entation.
2. Calculer la C A F (capacite d'autofinancem ent) qui evalue la capacite de I'entreprise
a financer de nouveaux investissem ents. Son
calcul se fait de la m aniere suivante :
Excedent brut d'exploitation
+ Transfert des charges (transfert a I'annee
suivante des charges qui ne correspondent
pas aux couts des ventes de I'exercice)
+ A utres produits (qui ne sont pas directem ent lies a I'activite de I'entreprise tels que
loyers, redevances, subventions d'exploitation)
- A utres charges (la sous-traitance, achats
non stockables de m atieres et de fournitures,
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+/- Quote-part de resultat sur operations faites en com m un (faites avec un associe ou en
cooperation avec d'autres entreprises sans
qu'il у ait creation d'une entite specifique)
+ Produits financiers
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UTIL
- Participation des salaries aux fruits de
I'expansion
- Im pots sur les benefices
3. Calculer les ratios ;
> Rentabilite financiere : benefice net (apres
im p6ts)/fonds propres
> Independance financiere : dettes L M T /capitaux propres
> Im portance des charges financieres : frais
financiers/chiffre d'affaires
> D elai de recouvrement des creances clients :
creances clients/ventes T T C
> D elai de paiem ent fournisseurs
> C ycle d'exploitation ; stock m oyen/cout de
production des ventes
> Production par personne ; production vendue/effectifs
> Productivite du personnel : valeur ajoutee/
effectifs
> D elai m oyen de stockaqe des m erchandises
4. Analyser les ventes : oriqine et evolution
5. Analyser revolution des comptes intermediaires de gestion et les ratios pour les
3 annees et les comparer avec ceux du secteur d'activite).
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Methodologie et conseils
> U ne capacite d'autofinancement (C A F ) positive com binee avec une politique de distribution de dividendes permet a I'entreprise
d’ autofinancer son expansion.
L e compte de resultat est I'outil qui permet
d'analyser les performances et revolution de
I'entreprise.
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L'analyse des resultats est fastidieuse. L 'avis
d'un comptable et/ou d'un expert-comptable est
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